Kalkulačky / DPH
Kalkulačka DPH (2026)
Spočítajte daň z ceny bez DPH aj spätne z ceny s DPH. Na Slovensku platia tri sadzby: základná 23 %, znížená 19 % a znížená 5 %. Nižšie nájdete aj vyhľadávanie, ktorá sadzba sa vzťahuje na konkrétny tovar alebo službu.
Základná sadzba na väčšinu tovarov a služieb.
Samotná DPH
23,00 eur
Výpočet podľa § 27 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH v znení platnom pre rok 2026. Daň sa zaokrúhľuje matematicky na dve desatinné miesta.
Akú sadzbu má konkrétny tovar?
Napíšte, čo predávate alebo kupujete. Zoznam vychádza z príloh zákona o DPH.
Orientačné zaradenie do bežnej reči. Záväzné je zaradenie podľa colného sadzobníka v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH. Pri pochybnosti sa poraďte s účtovníkom.
Sadzby DPH na Slovensku v roku 2026
Slovensko má tri sadzby dane z pridanej hodnoty. Rozdelenie nie je intuitívne a práve na ňom vzniká najviac chýb vo faktúrach.
| Sadzba | Na čo sa vzťahuje |
|---|---|
| 23 % | Väčšina tovarov a služieb: elektronika, oblečenie, palivá, remeselné práce, telekomunikácie, doprava, alkohol, voda z vodovodu |
| 19 % | Potraviny mimo základného zoznamu: údeniny, syry, vajcia, cukrovinky, trvanlivé pečivo, sladené a balené nápoje, káva, oleje, soľ, elektrická energia, nealko nápoj v reštaurácii |
| 5 % | Základné potraviny (mäso, mlieko, zelenina, čerstvý chlieb), lieky, zdravotnícke pomôcky, knihy, ubytovanie, jedlo v reštaurácii, vstupné do divadla, múzea, na šport a do fitnescentra |
Ako sa DPH počíta
Sú dva smery výpočtu a ľudia si ich pravidelne mýlia. Pridanie dane znamená, že k cene bez DPH pripočítate daň: sumu vynásobíte koeficientom 1,23 pri základnej sadzbe. Spätný výpočet ide opačne, cenu s DPH vydelíte tým istým koeficientom.
Najčastejšia chyba je odpočítať 23 % priamo z ceny s daňou. Zo 123 eur s DPH tak vyjde 94,71 eura namiesto správnych 100 eur, čiže rozdiel 5,29 eura. Pri väčších sumách ide o stovky eur v účtovníctve.
| Sadzba | Pridanie dane | Spätný výpočet základu |
|---|---|---|
| 23 % | suma × 1,23 | suma ÷ 1,23 |
| 19 % | suma × 1,19 | suma ÷ 1,19 |
| 5 % | suma × 1,05 | suma ÷ 1,05 |
Tri sadzby na jednom účte v reštaurácii
Reštaurácia je učebnicový príklad toho, aké zamotané rozdelenie sadzieb je. Zákon rozlišuje, či podávate jedlo alebo nápoj, a pri nápoji ešte to, či obsahuje alkohol.
Rezeň s hranolkami má 5 %, kola k nemu 19 % a pivo 23 %. Všetko na jednom stole, v jednej objednávke a na jednom bločku. Pre podnikateľa to znamená, že pokladničný systém musí vedieť rozdeliť položky do troch sadzieb, inak vzniká chyba v daňovom priznaní.
Rovnaká logika platí pri ubytovaní. Noc v penzióne má 5 %, raňajky ako súčasť stravovacej služby tiež 5 %, ale káva podaná v bare 19 %.
Prečo majú potraviny dve rôzne sadzby?
Zákonodarca zvýhodnil základné potraviny sadzbou 5 % a zvyšok potravín nechal na 19 %. Hranica vedie tam, kde sa končí surovina a začína spracovaný výrobok.
Čerstvé bravčové mäso má 5 %, saláma z neho 19 %. Mlieko 5 %, ochutený mliečny nápoj 19 %. Jablko 5 %, ale banán 19 %, lebo zákon menuje iba jablká, hrušky a duly. Múka z ryže či kukurice 5 %, pšeničná 19 %. Ovčia bryndza 5 %, ostatné syry 19 %. Vajcia sú prekvapivo tiež 19 %.
Dva prípady sa vymykajú úplne. Čerstvý chlieb a čerstvé pečivo s hmotnosťou 40 až 50 gramov majú 5 %, hoci trvanlivé pečivo, koláče a zákusky spadajú do 19 %. A ovocná šťava bez pridaného cukru alebo s obsahom do 5 gramov cukru na 100 mililitrov má 5 %, kým sladší džús z toho istého regálu 19 %.
Osobitnou kategóriou sú bezlepkové potraviny, ktoré majú 5 % bez ohľadu na stupeň spracovania, ak obsahujú najviac 20 miligramov lepku na kilogram.
Časté chyby vo faktúrach
- Spätný výpočet odpočítaním percenta. Odpočítanie 23 % z ceny s daňou dá vždy menej, než je správny základ. Deliť treba koeficientom, nie odčítať.
- Jedna sadzba na celej faktúre. Ak dodávate tovar aj službu s rôznymi sadzbami, každá položka potrebuje vlastnú sadzbu a vlastný riadok.
- Zámena 19 % a 5 % pri potravinách. Rozhoduje colný znak konkrétneho tovaru, nie kategória v e-shope.
- Zaokrúhľovanie po položkách verzus zo súčtu. Oba postupy sú prípustné, ale treba ich držať konzistentne, inak sa účtovníctvo rozchádza o centy.
- Elektrina verzus voda. Elektrická energia má 19 %, ale vodné a stočné 23 %. Pri prefakturácii energií nájomníkom sa to pletie najčastejšie.
Ak riešite náklady domácnosti, pozrite si aj rozbor toho, koľko stojí kubík vody vrátane dvojzložkovej ceny a DPH na faktúre od vodárne.
Časté otázky
Ako sa počíta DPH z ceny bez DPH?
Cenu bez DPH vynásobíte sadzbou. Pri základnej sadzbe 23 % vynásobíte sumu číslom 0,23 a dostanete výšku dane; cena s DPH je potom pôvodná suma krát 1,23. Napríklad zo 100 eur bez DPH je daň 23 eur a konečná cena 123 eur.
Ako vypočítam DPH spätne z ceny s DPH?
Cenu s DPH vydelíte číslom 1,23 pri sadzbe 23 %, čím dostanete základ dane. Rozdiel medzi pôvodnou sumou a základom je samotná DPH. Zo 123 eur s DPH tak vyjde základ 100 eur a daň 23 eur. Častá chyba je odpočítať 23 % z ceny s DPH, čo dá nesprávnych 94,71 eura.
Aké sú sadzby DPH na Slovensku v roku 2026?
Platia tri sadzby: základná 23 %, znížená 19 % a znížená 5 %. Základná sa vzťahuje na väčšinu tovarov a služieb, 19 % najmä na potraviny mimo základného zoznamu a elektrinu, 5 % na základné potraviny, lieky, knihy, ubytovanie a vstupné na kultúru a šport.
Prečo má jedlo v reštaurácii inú sadzbu než nápoj?
Zákon rozlišuje podávanie jedla a podávanie nápojov. Pripravené aj nepripravené jedlo v reštaurácii má 5 %, nealkoholický nápoj podaný v tej istej reštaurácii 19 % a alkohol nad 0,5 % objemu 23 %. Na jednom účte tak môžu byť tri rôzne sadzby.
Akú sadzbu DPH má voda z vodovodu?
Vodné a stočné z verejného vodovodu podlieha základnej sadzbe 23 %. Znížená sadzba na pitnú vodu sa vzťahuje na balenú vodu bez pridaného cukru, nie na vodu dodávanú rozvodnou sieťou. Preto sa na faktúre od vodárne objaví 23 %.
Kedy sa musím registrovať za platiteľa DPH?
Povinná registrácia vzniká po prekročení obratu stanoveného zákonom o DPH za sledované obdobie. Registrovať sa možno aj dobrovoľne, čo sa oplatí podnikateľom, ktorí nakupujú od platiteľov a dodávajú prevažne platiteľom. Aktuálnu výšku obratu si overte na stránke finančnej správy.
Ako zaokrúhľovať DPH?
Daň sa uvádza v eurách na dve desatinné miesta a zaokrúhľuje sa matematicky. Pri väčšom počte položiek na faktúre sa môže súčet o cent líšiť podľa toho, či sa daň počíta z každej položky zvlášť alebo zo súčtu základu. Rozdiel jedného centu nie je chybou faktúry.
Výpočet a zaradenie vychádzajú z § 27 a príloh č. 7 a 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení platnom pre rok 2026. Aktualizované: júl 2026. Ide o orientačnú pomôcku, záväzné zaradenie tovaru určuje colný sadzobník.