Kalkulačky / Živnosť vs zamestnanie
Živnosť vs zamestnanie: čo vám reálne zostane (2026)
Zadajte jednu sumu a porovnajte obe strany. Kalkulačka ukáže, koľko vám z rovnakého čísla zostane ako zamestnancovi a koľko ako živnostníkovi, vrátane odvodov, dane a celkovej ceny práce pre zamestnávateľa.
Zamestnanec, čistá mzda
0,00 eur
Odvody 0 · daň 0
Živnostník, zostatok po odvodoch a dani
0,00 eur
Odvody 0 · daň 0
Rozdiel v prospech zamestnania
0,00 eur
Celková cena práce zamestnanca pre zamestnávateľa: 0
Chcete férové porovnanie? Zadajte hore túto cenu práce. Toľko by ste si mali pýtať na faktúru, aby ste boli na tom rovnako.
Orientačný výpočet podľa sadzieb platných pre rok 2026. Zamestnanec: odvody 14,4 %, nezdaniteľná časť 497,23 eura mesačne. Živnostník: sociálne 33,15 %, zdravotné 16 %, minimum 425,03 eura mesačne, daň 15 % do príjmu 100 000 eur. Nezohľadňuje daňový bonus na dieťa, príspevky na dôchodok ani prvý rok podnikania, keď sa sociálne odvody ešte neplatia.
Ako sa to porovnáva správne
Najčastejšia chyba pri rozhodovaní o prechode na živnosť je porovnanie hrubej mzdy s fakturovanou sumou. Sú to dve neporovnateľné čísla, pretože pri zamestnancovi platí veľkú časť odvodov zamestnávateľ mimo dohodnutej mzdy.
Zamestnanec s hrubou mzdou 1 200 eur odvedie zo svojho 14,4 %. Zamestnávateľ k tomu pripláca ďalších 36,2 %, teda zhruba 434 eur, o ktorých zamestnanec spravidla ani nevie. Celková cena práce je preto okolo 1 634 eur.
Živnostník nemá druhú stranu, ktorá by za neho niečo doplácala. Ak si teda za prácu vypýta rovnakých 1 200 eur, ktoré mal predtým ako hrubú mzdu, prišiel o príspevok zamestnávateľa a zostane mu menej. Ak si vypýta 1 634 eur, teda plnú cenu práce, obraz sa otočí.
Odvodové minimum je najpodceňovanejšia položka
Odvody živnostníka sa nepočítajú z toho, čo zarobil tento mesiac, ale z príjmu za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Keď raz prekročíte hranicu, minimum 425,03 eura mesačne platíte aj v mesiacoch, keď nevystavíte jedinú faktúru.
Pri sezónnej práci alebo pri výpadku klienta to znamená, že aj mesiac s nulovým príjmom stojí viac než štyristo eur. Zamestnanec v tejto situácii dostane mzdu alebo náhradu, živnostník platí zo svojho.
Tri pásma sociálnych odvodov od 1. júla 2026
| Ročný príjem | Sociálne odvody | Mesačne |
|---|---|---|
| do 2 876,90 eur | bez povinnosti | 0 eur |
| 2 876,90 - 9 144 eur | mikroodvod | 131,34 eur |
| nad 9 144 eur | štandardný režim | od 303,11 eur |
Mikroodvod kryje nemocenské, starobné a invalidné poistenie aj rezervný fond. Zdravotné odvody sa posudzujú samostatne a ich minimum je 121,92 eura mesačne.
Rozhoduje príjem za predchádzajúci rok, nie aktuálny. Sociálna poisťovňa posiela oznámenie o vzniku alebo zániku poistenia automaticky, netreba o nič žiadať.
Čo kalkulačka nezohľadňuje
Výsledok je orientačný a zámerne ráta s ustáleným stavom. Nezohľadňuje daňový bonus na dieťa, ktorý zamestnancovi aj živnostníkovi zvýši čistý príjem, ani prvý rok podnikania, keď sa sociálne odvody ešte neplatia a živnosť tak vyzerá výhodnejšie, než v skutočnosti dlhodobo je.
Do porovnania sa nedá vložiť ani to, čo má cenu bez cenovky: nemocenské dávky, dovolenka, odstupné a stabilita na strane zamestnania, oproti voľnosti a stropu bez limitu na strane živnosti. Prehľad ostatných rozdielov medzi právnymi formami nájdete v porovnaní živnosti a s. r. o., praktickú stránku fakturovania rozoberá článok o freelancingu na Slovensku.
Ak porovnávate len čistú mzdu v zamestnaní, rýchlejšie vás k výsledku dostane kalkulačka čistej mzdy.
Časté otázky
Koľko mi zostane, ak fakturujem 1 200 eur mesačne?
Približne 775 eur mesačne. Pri paušálnych výdavkoch 60 % vyjde daň z príjmu na nulu, pretože základ dane pokryje nezdaniteľná časť. Odvody v minimálnej výške 425,03 eura mesačne však platíte tak či tak, a to aj v mesiaci, keď nevyfakturujete nič.
Prečo má zamestnanec pri rovnakej sume viac ako živnostník?
Zamestnanec odvádza 14,4 % z hrubej mzdy, zvyšných 36,2 % zaňho platí zamestnávateľ nad rámec dohodnutej mzdy. Živnostník platí obe strany sám a navyše má stanovené minimum, ktoré nezávisí od toho, koľko zarobil. Pri nižších sumách je preto zamestnanie výhodnejšie takmer vždy.
Od akej sumy sa živnosť oplatí viac ako zamestnanie?
Zlom nastáva až vtedy, keď porovnávate celkovú cenu práce, nie hrubú mzdu. Zamestnanec s hrubou mzdou 1 200 eur stojí zamestnávateľa zhruba 1 634 eur. Ak by vám klient platil tú istú sumu na faktúru, živnosť vychádza výrazne lepšie. Pri porovnaní rovnakého čísla na faktúre a na výplatnej páske vyhráva zamestnanie.
Čo je mikroodvod a koho sa týka?
Od 1. júla 2026 platí živnostník s príjmom od 2 876,90 do 9 144 eur ročne sociálne odvody vo výške 131,34 eura mesačne. Pod hranicou 2 876,90 eura neplatí nič, nad 9 144 eur prechádza do štandardného režimu s minimom 303,11 eura. Hranica 9 144 eur teda nezanikla, len pod ňou pribudlo medzipásmo.
Musím platiť odvody aj v mesiaci, keď nemám príjem?
Áno. Odvody živnostníka sa počítajú z príjmu za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, nie z aktuálneho mesiaca. Ak ste vlani prekročili hranicu, minimum 425,03 eura mesačne platíte aj počas mesiacov bez jedinej faktúry. Toto je najčastejšie podcenená položka pri prechode na živnosť.
Kedy sa oplatia skutočné výdavky namiesto paušálnych?
Vtedy, keď vaše preukázateľné výdavky presiahnu 60 % príjmov, prípadne keď narazíte na ročný strop paušálu 20 000 eur. Ten dosiahnete pri príjme 33 333 eur. Nad touto sumou už paušál nerastie, takže pri vyšších príjmoch s reálnymi nákladmi býva výhodnejšie viesť evidenciu.
Výpočet vychádza zo sadzieb sociálneho a zdravotného poistenia a zo zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení platnom pre rok 2026. Aktualizované: august 2026. Ide o orientačnú pomôcku, nie o daňové poradenstvo.