Slovenský podnikateľský svet prešiel v rokoch 2025 a 2026 najväčším zemetrasením za posledné desaťročie. Ak ste doteraz fungovali na autopilota, rok 2026 je momentom, kedy musíte vytiahnuť kalkulačku. Dilema „živnosť alebo s.r.o.“ dostala po konsolidačných balíčkoch úplne nové parametre.
Hlavný rozdiel v roku 2026? Eseročka je pre mnohých daňovým rajom s 10 % daňou, kým živnosť sa stala pre začínajúcich podnikateľov kvôli extrémnym odvodom takmer nedostupnou luxusnou službou.
1. Živnosť (SZČO) v roku 2026: Odvodový šok#
Živnosť bola dlho symbolom lacného podnikania. To však v roku 2026 prestalo platiť. Kvôli zmene výpočtových vzorcov a konsolidácii narástli minimálne odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne na historické maximá.
Odvody živnostníka v roku 2026:
- Zdravotné odvody (16 %): minimum cca 121,92 EUR mesačne.
- Sociálne odvody: minimum cca 303,11 EUR mesačne.
- SPOLU: Každý živnostník (ktorému vznikla povinnosť) musí štátu poslať minimálne vyše 425 EUR mesačne, aj keby v daný mesiac nezarobil ani euro.
Výhoda: Od 1. januára 2026 sú živnostníci (fyzické osoby) oslobodení od transakčnej dane. Neplatia teda poplatky za bankové prevody ani výbery z bankomatov, ktoré musia platiť firmy. Daň z príjmu: Zostáva 15 % pre príjmy do 100 000 EUR ročne. Paušálne výdavky sú stále obmedzené na 20 000 EUR ročne.
2. S.r.o. v roku 2026: Daňový víťaz#
Ak dokážete udržať svoj ročný obrat pod hranicou 100 000 EUR, eseročka je v roku 2026 z hľadiska dane z príjmu mimoriadne atraktívna.
Hlavné parametre s.r.o.:
- Daň zo zisku 10 %: Pre firmy s obratom do 100 000 EUR (predtým bola sadzba 15 % pri nižšom limite).
- Transakčná daň: Toto je nepríjemná novinka. Firma platí 0,4 % z každého odoslaného bankového prevodu (max 40 EUR) a 0,8 % z každého výberu hotovosti. Tieto náklady treba pripočítať k cene za účtovníctvo.
- Dividendy: Zisk vytvorený v roku 2025 a neskôr sa pri vyplatení majiteľovi zdaňuje sadzbou 7 %.
3. Administratíva a ručenie: Stále tie isté rozdiely#
Hoci sa dane a odvody menia, právna podstata zostáva.
- Ručenie: Živnostník ručí celým majetkom (aj bytom a autom). Majiteľ s.r.o. ručí len do výšky majetku firmy.
- Účtovníctvo: Pri s.r.o. je povinné podvojné účtovníctvo. V roku 2026, kedy treba evidovať a prepočítavať aj transakčnú daň, je dobrý účtovník nevyhnutnosťou a jeho cena bude pravdepodobne o 20 % vyššia než v minulosti.
Porovnanie v roku 2026: Tabuľka#
| Parameter | Živnosť (SZČO) | S.r.o. (malá) |
|---|---|---|
| Daň z príjmu | 15 % (do 100k obratu) | 10 % (do 100k obratu) |
| Minimálne odvody | vyše 425 € / mesiac | voliteľné (podľa mzdy) |
| Transakčná daň | NIE (od 2026 zrušená) | ÁNO (0,4 % prevod / 0,8 % hotovosť) |
| Zdanenie dividend | neaplikuje sa | 7 % |
| Ručenie | celým súkromným majetkom | len majetkom firmy |
Kedy sa oplatí prepnúť v roku 2026?#
Z výpočtov a aktuálnej situácie vyplýva nový vzorec výhodnosti:
- Zostaňte na živnosti, ak máte nízke reálne náklady a využívate paušálne výdavky, alebo ak máte podnikanie len ako vedľajšiu činnosť (kedy neplatíte minimálne zdravotné odvody a sociálne až podľa zisku). Výhodou je aj to, že sa vyhnete transakčnej dani.
- Založte s.r.o., ak váš zisk presahuje hranicu, kedy sú odvody SZČO vyššie než náklady na účtovníctvo a transakčnú daň. Pri 10 % dani zo zisku sa s.r.o. stáva výhodnejšou oveľa skôr než v minulosti - často už pri čistom zisku nad 15 000 - 20 000 EUR ročne.
Zhrnutie: Rok 2026 praje pripraveným. Ak ste doteraz váhali s prechodom na s.r.o., 10-percentná daň je najsilnejší argument, aký sme tu kedy mali. Naopak, ak ste „drobný“ živnostník, pripravte sa na to, že štát si na odvodoch vypýta každý mesiac sumu, za ktorú by ste mali slušný leasing na auto.
