Remote práca pre zahraničného zamestnávateľa priláka stále viac ľudí. Vyšší plat v eurách, práca z domu na Slovensku, bez sťahovania ani víz - znie to ideálne. No predtým než podpíšete zmluvu so zahraničnou firmou, treba rozumieť trom veciam: kde budete platiť dane, kto odvedie odvody a aký typ spolupráce vám reálne ponúkajú.
Odpoveď nie je taká priamočiara, ako sa zdá. Väčšina ľudí predpokladá, že dane platí tam, kde sídli zamestnávateľ. Zvyčajne to tak nie je.
Tri formy spolupráce so zahraničnou firmou#
Skôr než riešite dane, treba vedieť, v akom právnom vzťahu so zahraničnou firmou budete. Od toho sa odvíja všetko ostatné.
| Forma | Právny vzťah | Kto platí odvody | Administratíva |
|---|---|---|---|
| Živnosť (SZČO) | B2B zmluva, faktúry | Vy sami | Vysoká - sami si riešite DPH, odvody, daňové priznanie |
| TPP cez EOR | Pracovná zmluva | EOR sprostredkovateľ | Nízka - EOR vás zamestnáva lokálne za vás |
| TPP cez SK pobočku | Pracovná zmluva SK | Zahraničná firma cez pobočku | Stredná - firma má registráciu na SK |
* EOR = employer of record, sprostredkovateľ zamestnania. Príklady: Deel, Remote.com, Oyster HR.
Živnosť fakturujúca zahraničnej firme#
Toto je najčastejšia forma. Zahraničná firma vás nezamestnáva - uzavrie s vami B2B zmluvu a vy im pravidelne vystavujete faktúry. Z pohľadu slovenského práva ste samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO).
Výhoda je flexibilita a potenciálne nižšie náklady pre zahraničnú firmu. Nevýhoda je, že si sami riešite všetko: daňové priznanie, odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne, registráciu pre DPH ak prekročíte zákonom stanovenú hranicu obratu, a prípadne aj účtovníctvo.
Pozor na tzv. závislú prácu. Ak pracujete výhradne pre jedného klienta, podľa jeho pokynov a v jeho pracovnom čase, slovenský Zákonník práce môže takýto vzťah považovať za pracovný pomer - aj keď formálne fakturujete. Toto riziko treba mať na pamäti.
Employer of record (EOR)#
EOR je riešenie pre situáciu, keď zahraničná firma chce mať vás zamestnaného na riadnu pracovnú zmluvu, ale nemá právnickú osobu na Slovensku. Namiesto toho si najme sprostredkovateľa - EOR firmu, ktorá vás formálne zamestnáva v SR a zo získanej odmeny odvádza dane a odvody.
Pre vás je výsledok podobný klasickému TPP: dostanete výplatnú pásku, odvody za vás odvedie zamestnávateľ (v tomto prípade EOR) a nemusíte riešiť administratívu. Nevýhoda je, že EOR si účtuje poplatok - ten zvyčajne znáša zahraničná firma, ale môže sa to odraziť v ponúknutom plate.
TPP cez slovenskú pobočku#
Niektoré zahraničné firmy - najmä väčšie korporácie - majú na Slovensku vlastnú právnickú osobu alebo pobočku. V takom prípade vás môžu zamestnať na štandardnú slovenskú pracovnú zmluvu. Pre vás je to z pohľadu administratívy najjednoduchšia varianta.
Kde platíte dane? Toto väčšina ľudí nevie#
Toto je najdôležitejšia otázka. A odpoveď prekvapievo mnohých: ak žijete a pracujete fyzicky na Slovensku, dane z príjmu platíte spravidla na Slovensku - bez ohľadu na to, kde sídli firma, ktorá vám platí.
Dôvod je daňová rezidencia. Slovensko považuje za svojho daňového rezidenta toho, kto má na Slovensku stredisko životných záujmov (rodina, bývanie, väzby) alebo sa tu zdržiava dlhšie ako 183 dní v kalendárnom roku. Daňový rezident SR zdaňuje v SR všetky príjmy - aj tie zo zahraničia.
Viac o tom, ako daňová rezidencia funguje a čo ju mení, nájdete v článku Daňový rezident: na Slovensku alebo v zahraničí.
A čo dvojité zdanenie?#
Teoreticky by ste mohli byť zdanení dvakrát - raz v krajine zamestnávateľa, raz na Slovensku. V praxi to väčšinou nenastane, pretože SR má uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s väčšinou európskych a mnohými mimoeurópskymi krajinami. Tieto zmluvy určujú, ktorý štát má prednostné právo zdaniť konkrétny príjem.
Keď pracujete remote zo Slovenska pre firmu v Nemecku či Holandsku - fyzicky nevykonávate prácu na území toho štátu - právo zdaniť váš príjem má väčšinou SR. Konkrétny postup závisí od znenia zmluvy medzi SR a danou krajinou a od formy vašej spolupráce.
Odvody: zdravotná a sociálna poisťovňa#
Kde platíte odvody závisí od formy spolupráce a od toho, v ktorej krajine „sídli“ váš pracovnoprávny vzťah.
Živnosť: Odvody platíte na Slovensku - do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne (VšZP, Union alebo Dôvera). Výška závisí od vašich príjmov. Prvý rok živnosti máte platby do Sociálnej poisťovne odložené, zdravotné odvody platíte od začiatku.
EOR: EOR firma vás zamestnáva v SR, takže odvody sú odvádzané podľa slovenských pravidiel - podobne ako pri bežnom TPP. Váš pracovnoprávny vzťah je formálne slovenský.
TPP cez zahraničnú pobočku v SR: Rovnako ako pri EOR - slovenské pravidlá, odvody tu.
Pozor na výnimku: Ak by vás zahraničná firma zamestnala priamo bez EOR a bez slovenskej pobočky, situácia s odvodmi môže byť komplikovanejšia. Niektoré európske nariadenia o sociálnom zabezpečení (napr. nariadenie EÚ č. 883/2004) riešia, kde má zamestnanec platiť odvody pri cezhraničnej práci. Toto je oblasť, kde sa vyplatí konzultácia s odborníkom.
Na čo si dať pozor v zmluve#
Zmluva so zahraničnou firmou sa môže výrazne líšiť od toho, na čo ste zvyknutí zo slovenského prostredia. Niekoľko vecí, ktoré treba skontrolovať predtým, než podpíšete.
Mena a kurz. Plat môže byť dohodnutý v eurách, ale aj v librách, dolároch či iných menách. Pri pohyblivých kurzoch to môže znamenať variabilný príjem v eurách. Ideálne si vyjednajte plat priamo v eurách, ak je to možné.
Rozhodné právo. Zmluva môže podliehať právu inej krajiny - napríklad anglickému alebo nemeckému. To znamená, že spory sa riešia podľa tamojších pravidiel, nie podľa slovenského Zákonníka práce. Ak zmluva podlieha cudziemu právu, dajte ju skontrolovať niekomu, kto sa v tom orientuje.
Výpovedná lehota. V niektorých krajinách je kratšia ako na Slovensku (kde je minimálne jeden mesiac pri pracovnom pomere), inde dlhšia. Dobre vedieť vopred.
Non-compete doložky. Zahraničné firmy ich používajú bežne. V slovenskom práve majú obmedzenú vymáhateľnosť, no ak zmluva podlieha inému právu, môže to byť inak.
Dovolenka a sick days. Slovenský Zákonník práce garantuje minimálne štyri týždne dovolenky ročne (pri splnení podmienok). Pri B2B zmluve (živnosť) však Zákonník práce neplatí - dovolenku nemáte garantovanú zo zákona, záleží len na tom, čo si vyjednáte.
Výhody a riziká - realistický pohľad#
Vyšší plat je reálny benefit. Zahraničné firmy - najmä zo Západnej Európy alebo zo Severnej Ameriky - platia za rovnakú pozíciu násobne viac než lokálni zamestnávatelia. Pri zachovaní slovenských životných nákladov to môže výrazne zlepšiť finančnú situáciu.
Na druhej strane, v diskusiách medzi ľuďmi, ktorí takto pracujú, sa opakujú aj problémy. Komunikácia cez rôzne časové pásma môže byť vyčerpávajúca. Izolácia pri plnom remote je reálna vec. A ak niečo nefunguje - napríklad firma oneskoruje výplatu alebo jednostranne mení podmienky - vymáhanie nárokov voči zahraničnému subjektu je komplikovanejšie.
Pri B2B spolupráci chýba aj sieť sociálnej ochrany - nemocenská, materská alebo podpora v nezamestnanosti sú pri živnosti nastavené inak ako pri TPP. Treba to vedieť vopred a podľa toho si budovať finančnú rezervu.
Časté otázky#
Kde platím dane, ak pracujem remote pre nemeckú firmu zo Slovenska?
Ak žijete na Slovensku a tu fyzicky vykonávate prácu, dane z príjmu platíte spravidla v SR. Nemecko môže mať právo zdaniť príjem len v špecifických prípadoch - napríklad ak fyzicky pracujete na jeho území časť roka. Konkrétny postup závisí od zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a Nemeckom a od formy vašej spolupráce. Odporúča sa konzultácia s daňovým poradcom.Čo je EOR a oplatí sa to?
EOR (employer of record) je firma, ktorá vás formálne zamestnáva na Slovensku namiesto zahraničnej firmy. Dostanete riadnu pracovnú zmluvu, výplatnú pásku a odvody sú odvedené automaticky. Pre vás to znamená nízku administratívu a ochranu zo slovenského Zákonníka práce. Zahraničná firma si za túto službu platí poplatok - ideálne sa uistite, že ten poplatok nejde z vášho platu.Môžem pracovať na živnosť pre zahraničnú firmu bez DPH?
Ak fakturujete B2B zahraničnej firme registrovanej v EÚ, väčšinou sa uplatní reverse charge – DPH neúčtujete vy, ale odvádza ju odberateľ vo svojej krajine. Faktúru vystavíte bez DPH s poznámkou o prenose daňovej povinnosti. Ak fakturujete firme mimo EÚ, pravidlá sa líšia podľa krajiny odberateľa. Od 1. januára 2025 na Slovensku platí nová hranica pre povinnú registráciu k DPH: je to **50 000 eur** obratu za kalendárny rok (s registráciou a platnosťou platiteľa od 1. januára nasledujúceho roka) alebo **62 500 eur** za kalendárny rok (kedy sa stávate platiteľom DPH okamžite).Vzťahuje sa na mňa slovenský Zákonník práce, ak pracujem pre zahraničnú firmu?
Závisí to od formy spolupráce a rozhodného práva zmluvy. Pri B2B (živnosť) Zákonník práce neplatí - nie ste zamestnancom. Pri TPP cez EOR alebo cez slovenskú pobočku zahraničnej firmy sa Zákonník práce väčšinou vzťahuje, pretože pracovný pomer je formálne slovenský. Ak zmluva explicitne uvádza cudzie rozhodné právo, situácia je komplikovanejšia.Musím oznámiť zdravotnej poisťovni, že pracujem ako SZČO pre zahraničnú firmu?
Áno. Keď si zakladáte živnosť, ste povinní sa prihlásiť do zdravotnej poisťovne ako SZČO do ôsmich dní. Zdravotné odvody platíte mesačne z vymeriavacieho základu. Príjem zo zahraničia sa zahŕňa do celkových príjmov pre výpočet odvodov rovnako ako príjem z tuzemska.Remote práca pre zahraničnú firmu môže byť finančne aj kariérne výhodná - no funguje to len vtedy, keď máte jasno v daňovom a odvodovom nastavení od prvého dňa. Daňový poradca s praxou v medzinárodnom zdaňovaní fyzických osôb vám ušetrí oveľa viac, než bude stáť konzultácia.
