Minimálne sociálne a zdravotné odvody živnostníka vyjdú od 1. januára 2026 na 425,03 eur mesačne, čo je o 80,76 eur viac než v roku 2025. Sumu tvoria dve samostatné platby - 303,11 eur do Sociálnej poisťovne a 121,92 eur na zdravotné poistenie - a musí ich odviesť každý živnostník bez ohľadu na to, koľko v danom mesiaci zarobil.
Časti živnostníkov sa situácia od 1. júla 2026 zlepší vďaka novému mikroodvodu. SZČO s ročným príjmom do 9 144 eur zaplatí namiesto plných odvodov len 131,34 eur mesačne a kto zarobí menej než 2 876,90 eur ročne, sociálne poistenie neplatí vôbec.
Za nárastom stojí tretí konsolidačný balíček vlády, ktorý zdvihol minimálny vymeriavací základ aj sadzbu zdravotného poistenia. Nasledujúci prehľad ukazuje presné sumy, dôvody zvýšenia aj termíny, na ktoré treba myslieť pri podnikaní na živnosť.
Koľko sú minimálne odvody SZČO v roku 2026?#
Minimálne odvody SZČO v roku 2026 sú spolu 425,03 eur mesačne: 303,11 eur na sociálne poistenie a 121,92 eur na zdravotné poistenie. Živnostník so zdravotným postihnutím platí zdravotné poistenie so zníženou sadzbou 8 %, spolu tak zaplatí 364,07 eur mesačne.
| Odvod | Sadzba | Minimálna suma mesačne |
|---|---|---|
| Sociálne poistenie | 33,15 % z 914,40 eur | 303,11 eur |
| Zdravotné poistenie | 16 % zo 762 eur | 121,92 eur |
| Zdravotné poistenie (ZŤP) | 8 % zo 762 eur | 60,96 eur |
| Spolu, bežná SZČO | - | 425,03 eur |
| Spolu, SZČO so zdravotným postihnutím | - | 364,07 eur |
| Mikroodvod od 1. júla 2026 | 33,15 % z 396,24 eur | 131,34 eur |
Sumy platia pri minimálnom vymeriavacom základe. Ak máte vyšší príjem z podnikania, Sociálna poisťovňa vám odvody dopočíta z daňového priznania.
Obe minimá vychádzajú z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve za rok 2024, ktorá bola 1 524 eur. Pre sociálne poistenie sa počíta 60 % tejto sumy (914,40 eur), pre zdravotné poistenie 50 % (762 eur). Sociálna poisťovňa aj zdravotné poisťovne VšZP, Dôvera a Union tieto minimálne sumy prepočítavajú každý rok podľa aktuálnych mzdových štatistík.
Prečo minimálne odvody v roku 2026 tak vzrástli?#
Odvody vzrástli, pretože tretí konsolidačný balíček zvýšil minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie z 50 % na 60 % priemernej mzdy a súčasne zdvihol sadzbu zdravotného poistenia z 15 % na 16 %. Obe zmeny platia od 1. januára 2026.
V roku 2025 platila SZČO na minimálnych odvodoch 344,27 eur mesačne, konkrétne 237,02 eur sociálne a 107,25 eur zdravotné. Nárast na 425,03 eur tak predstavuje 80,76 eur mesačne navyše, čo ročne vychádza na približne 969 eur. Podľa portálu podnikajte.sk sa zmena dotkne najmä tých, ktorí patria medzi približne 80 % živnostníkov platiacich len minimálne odvody, teda ľudí s nižším alebo nepravidelným príjmom, akými sú často aj freelanceri fakturujúci pár klientom.
Z čoho sa skladá minimálne sociálne poistné 303,11 eur?#
Minimálne sociálne poistné 303,11 eur sa delí na štyri fondy: nemocenské poistenie (4,40 % = 40,23 eur), starobné poistenie (18 % = 164,59 eur), invalidné poistenie (6 % = 54,86 eur) a rezervný fond solidarity (4,75 % = 43,43 eur).
Nemocenské poistenie kryje dávky počas práceneschopnosti a materskej, starobné poistenie sa počíta do budúceho dôchodku a invalidné do prípadného invalidného dôchodku. Rezervný fond solidarity slúži Sociálnej poisťovni ako finančná rezerva pre prípad, že by výber poistného na dôchodky nestačil.
Kedy živnostníkovi vzniká povinnosť platiť sociálne odvody?#
Od 1. januára 2026 vzniká novému živnostníkovi povinné sociálne poistenie od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom získal živnostenské oprávnenie. Kto zakladanie živnosti rieši práve teraz, môže počítať približne s piatimi mesiacmi bez sociálnych odvodov namiesto pôvodného takmer ročného odkladu.
Výnimka platí pre tých, ktorí živnosť obnovujú do 60 mesiacov od jej zániku - im vzniká povinnosť platiť sociálne poistenie okamžite odo dňa obnovenia. Živnostníci, ktorí podnikali už pred rokom 2026, sa v prechodnom období od 1. januára do 30. júna 2026 riadia starými pravidlami. Sociálna poisťovňa im príjmový test z daňového priznania za rok 2025 urobí až k 1. júlu, respektíve k 1. októbru pri odloženom daňovom priznaní.
Čo je mikroodvod a kedy ho platíte od 1. júla 2026?#
Mikroodvod je znížené sociálne poistné 131,34 eur mesačne pre živnostníkov s ročným príjmom medzi 2 876,90 a 9 144 eur. Zavádza sa od 1. júla 2026 a počíta sa ako 33,15 % z nižšieho osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eur namiesto štandardných 914,40 eur.
Pravidlo funguje v troch pásmach. Kto ročne zarobí do 2 876,90 eur, čo je 10,5-násobok životného minima, sociálne odvody neplatí vôbec. Kto zarobí od tejto hranice do 9 144 eur, platí práve mikroodvod. A kto zarobí viac ako 9 144 eur, teda polovicu ročného všeobecného vymeriavacieho základu, platí klasické odvody minimálne vo výške 303,11 eur, prípadne viac, ak je jeho skutočný príjem vyšší. Spolu so zdravotným poistením tak nízkopríjmová SZČO od júla 2026 zaplatí 253,26 eur mesačne namiesto plných 425,03 eur.
Platíte odvody aj v prvom roku podnikania?#
Zdravotné odvody platí živnostník od prvého dňa podnikania, minimálne 121,92 eur mesačne, ak súčasne nie je zamestnancom ani poistencom štátu. Sociálne odvody v prvom roku neplatí, pretože mu povinnosť vzniká podľa nových pravidiel až od šiesteho mesiaca po založení živnosti.
Pri súbehu živnosti so zamestnaním je situácia jednoduchšia. Zdravotné poistenie za zamestnanca čiastočne odvádza zamestnávateľ a minimálny preddavok sa neplatí, zdravotná poisťovňa všetko dorovná v ročnom zúčtovaní. Sociálne odvody zo živnosti závisia od výšky príjmu - ak presiahne stanovenú hranicu, SZČO ich platí rovnako, ako keby podnikala na plný úväzok. Kto si chce spočítať, koľko mu reálne zoberie štát z bežnej mzdy popri prípadnej živnosti, nájde prehľad v článku o tom, koľko sa reálne odvádza z platu na daniach a odvodoch.
Ako sa počíta vyšší vymeriavací základ z daňového priznania?#
Vymeriavací základ SZČO s vyšším príjmom sa počíta z daňového priznania podľa vzorca: čiastkový základ dane z podnikania plus zaplatené sociálne a zdravotné odvody, to všetko vydelené koeficientom 1,486 a následne dvanástimi mesiacmi. Koeficient 1,486 zohľadňuje, že odvody sú daňovým výdavkom.
Výsledné číslo sa porovná s minimálnym vymeriavacím základom 914,40 eur a maximálnym 16 764 eur mesačne. Kto zarába viac, platí odvody z vyššieho základu, maximálne poistné pritom môže vyjsť až na 5 557,26 eur mesačne. Pri rastúcom obrate zároveň treba sledovať hranicu, pri ktorej vzniká povinnosť registrácie na DPH. Nové sumy z daňového priznania platia vždy od 1. júla roka, v ktorom bolo priznanie podané, respektíve od 1. októbra pri odloženom termíne. Živnostníci, ktorí kvôli vysokým odvodom zvažujú aj inú formu podnikania, si prepočet nájdu v článku živnosť vs. s.r.o..
Dokedy treba odvody zaplatiť?#
Sociálne aj zdravotné odvody sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Ak termín pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa na najbližší pracovný deň - odvody za január 2026 bolo napríklad treba zaplatiť do 9. februára, pretože 8. február pripadol na nedeľu.
Najjednoduchšie je nastaviť si na oba odvody trvalý príkaz priamo z podnikateľského účtu, ideálne s rezervou pred termínom splatnosti. Oplatí sa porovnať aj výber účtu bez poplatkov za vedenie - prehľad bánk nájdete v článku o účte pre živnostníka zadarmo. Zdravotné poisťovne navyše každý rok robia ročné zúčtovanie a prípadný nedoplatok alebo preplatok vyčíslia automaticky na základe podaného daňového priznania.
