Pre mnohých živnostníkov bola DPH roky strašiakom s magickou hranicou 49 790 eur. Od roku 2025 je však všetko inak. Slovenský systém DPH prešiel kompletným redizajnom, ktorý priniesol vyššiu základnú daň, ale aj férovejšie pravidlá pre registráciu malých podnikateľov.
Ak podnikáte v roku 2026, už neriešite „kĺzavých 12 mesiacov“. Systém sa zjednodušil, no pribudli nové pasce, na ktoré si musíte dať pozor.
1. Nové sadzby DPH v roku 2026#
V rámci konsolidácie verejných financií sa sadzby DPH rozdelili do troch skupín. To je dôležité najmä vtedy, ak predávate tovar alebo gastro služby.
- 23 % - Základná sadzba: Platí pre väčšinu tovarov a služieb (elektronika, autá, oblečenie, alkohol).
- 19 % - Znížená sadzba: Vzťahuje sa na elektrinu pre domácnosti a bežné potraviny.
- 5 % - Najnižšia sadzba: Platí pre základné potraviny (chlieb, mlieko, mäso), lieky, knihy, noviny a ubytovacie služby.
2. Kedy sa musíte registrovať? (Nové limity)#
Od roku 2025 sa obrat sleduje za kalendárny rok (od 1. januára do 31. decembra). Každý rok začínate s nulou, čo je oveľa prehľadnejšie než starý kĺzavý systém.
V roku 2026 si musíte strážiť dve hranice:
Hranica 50 000 EUR (Odložená registrácia): Ak váš obrat v kalendárnom roku presiahne 50 000 €, musíte podať žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní. Platiteľom DPH sa však stanete až od 1. januára nasledujúceho roka. To vám dáva čas pripraviť sa na zmenu cien a účtovníctva.
Hranica 62 500 EUR (Okamžitá registrácia): Ak váš obrat presiahne túto sumu (napríklad jednou veľkou zákazkou), stávate sa platiteľom DPH okamžite dňom dodania tovaru alebo služby, ktorou ste limit prekročili. Žiadosť musíte podať do 5 pracovných dní a od toho momentu už fakturujete s DPH.
3. Dobrovoľná registrácia: Oplatí sa v roku 2026?#
Dobrovoľná registrácia má zmysel v dvoch hlavných prípadoch:
- Fakturujete firmám (B2B): Ak sú vaši klienti platitelia DPH, vaša fakturovaná daň ich nebolí (odpočítajú si ju) a vy si môžete odpočítať DPH zo svojich nákupov.
- Máte vysoké investície: Ak kupujete drahé stroje, auto (v špecifických prípadoch) alebo softvér, 23 % DPH, ktorú dostanete späť od štátu, je výrazný finančný benefit.
Naopak, ak predávate konečným spotrebiteľom (nepodnikateľom), 23 % DPH by vaše služby zbytočne predražilo a stratili by ste konkurencieschopnosť.
4. Čo sa zmení vo vašom účtovníctve?#
Byť platiteľom DPH v roku 2026 znamená viac práce:
- Faktúry: Musia obsahovať vaše IČ DPH, rozpis základu dane a sumu DPH podľa správnej sadzby (5 %, 19 % alebo 23 %).
- Kontrolný výkaz: Štát v roku 2026 ešte prísnejšie krížovo kontroluje faktúry cez kontrolné výkazy. Ak váš dodávateľ faktúru neprizná a vy áno, daňový úrad vám okamžite pošle výzvu.
- Mesačné výkazy: Po registrácii ste minimálne prvých 12 mesiacov mesačným platiteľom DPH.
Porovnanie limitov: Starý vs. Nový systém#
| Parameter | Starý systém (do 2024) | Nový systém (2025+) |
|---|---|---|
| Limit obratu | 49 790 € | 50 000 € / 62 500 € |
| Sledované obdobie | kĺzavých 12 mesiacov | kalendárny rok (1.1. - 31.12.) |
| Termín registrácie | do 20. dňa nasl. mesiaca | do 5 pracovných dní |
| Základná sadzba DPH | 20 % | 23 % |
Zhrnutie pre rok 2026: Sledujte svoj obrat od začiatku januára. Ak vidíte, že sa blížite k 50 000 eurám, začnite hľadať účtovníka, ktorý sa vyzná v nových pravidlách konsolidácie. Registrácia na DPH už nie je „trest“ za úspech, ale pri správnom nastavení môže byť nástrojom, ako znížiť náklady na vaše firemné nákupy pri 23 % sadzbe dane.
