Faktúra musí identifikovať obchod, jeho účastníkov, sumu a rozhodujúce dátumy, no platiteľ DPH má viac povinných údajov než neplatiteľ. Platiteľ sa riadi najmä § 74 zákona o DPH. Neplatiteľ pri bežnom tuzemskom obchode vychádza predovšetkým z § 10 zákona o účtovníctve a § 3a Obchodného zákonníka.
Najväčšia chyba vzniká vtedy, keď neplatiteľ prevezme šablónu platiteľa a doplní do nej DPH. Neplatiteľ DPH na bežnej faktúre daň nevyčísľuje ani ju nepripočítava k dohodnutej cene ako DPH. Platiteľ naopak rozdelí základ dane, sadzbu a daň a celkovú DPH uvedie v eurách. Pravidlá aj vzory nižšie platia k 28. júlu 2026.
Chcete faktúru rovno vyplniť?Online generátor rozlíši platiteľa a neplatiteľa DPH, prepočíta položky a pripraví Word alebo tlač do PDF.Otvoriť generátor faktúry
Kde si môžete stiahnuť vzor faktúry?#
Štyri pripravené súbory pokrývajú platiteľa aj neplatiteľa DPH vo formáte DOCX a PDF. DOCX si upravte podľa svojich údajov a obchodného prípadu. PDF slúži ako pevná predloha na kontrolu rozloženia.
Faktúra vzor pre neplatiteľa DPH
Bez vyčíslenia DPH, s praktickou poznámkou o neplatiteľovi.
Faktúra vzor pre platiteľa DPH
S rozpisom základu dane, sadzby DPH a dane v eurách.
Vzor je pomôcka, nie náhrada za posúdenie osobitného daňového režimu. Pri prenesení daňovej povinnosti, oslobodenom dodaní, obchode v EÚ alebo oprave pôvodnej faktúry treba doplniť ďalšie údaje.
Čo musí obsahovať faktúra neplatiteľa DPH?#
Faktúra neplatiteľa DPH má obsahovať najmä označenie dokladu, účastníkov, obsah obchodu, sumu a dátumy podľa § 10 zákona o účtovníctve. Ak ju vystavuje podnikateľ, pribúdajú identifikačné údaje podľa § 3a Obchodného zákonníka.
Zákon o účtovníctve v § 10 vyžaduje slovné a číselné označenie dokladu, obsah účtovného prípadu a označenie účastníkov. Ďalej uvádza peňažnú sumu alebo jednotkovú cenu a množstvo, dátum vyhotovenia a dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak sa líši.
Obchodný zákonník v § 3a prikazuje podnikateľovi uvádzať na obchodných dokumentoch obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, právnu formu právnickej osoby a IČO, ak bolo pridelené. Podnikateľ zapísaný v obchodnom registri alebo inej evidencii doplní označenie registra a číslo zápisu.
Prehľadná faktúra neplatiteľa preto obsahuje:
- Označenie a číslo dokladu. Napríklad „Faktúra 2026-001“.
- Dodávateľa. Obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, právnu formu pri právnickej osobe, IČO a údaje o registri.
- Odberateľa. Meno alebo obchodné meno a adresu, aby bolo zrejmé, kto sa obchodu zúčastnil.
- Predmet dodania. Konkrétny názov služby alebo tovaru, množstvo, jednotkovú cenu a sumu.
- Dátumy. Dátum vyhotovenia a dátum dodania alebo iného uskutočnenia účtovného prípadu.
- Celkovú sumu. Bez samostatného základu dane a bez vyčíslenej DPH.
DIČ, IBAN, variabilný symbol, kontakt, objednávka a dátum splatnosti zvyčajne patria medzi praktické údaje. Pomáhajú účtovníctvu a úhrade, preto ich vo vzore nechávame. Veta „Nie som platiteľ DPH“ nie je univerzálnou zákonnou náležitosťou, ale odberateľovi okamžite vysvetlí, prečo na doklade chýba rozpis dane.
Čo musí obsahovať faktúra platiteľa DPH?#
Faktúra platiteľa DPH musí navyše obsahovať údaje vymenované v § 74 ods. 1 zákona o DPH. Ide najmä o IČ DPH, poradové číslo, dátum dodania, rozsah plnenia, základ dane, sadzbu a celkovú výšku dane v eurách.
Finančná správa uvádza pri náležitostiach faktúry, že dodávateľ uvedie svoje meno alebo názov, adresu a IČ DPH. Pri odberateľovi uvedie meno alebo názov, adresu a IČ DPH, pod ktorým mu bol tovar alebo služba dodaná, ak ho má v danom obchode použiť.
Nasleduje poradové číslo faktúry, dátum dodania alebo prijatia platby, ak sa líši od dátumu vyhotovenia, a dátum vyhotovenia. Opis položiek musí ukázať množstvo a druh tovaru alebo rozsah a druh služby. Finančná časť obsahuje základ dane, jednotkovú cenu bez dane, zľavy mimo jednotkovej ceny, sadzbu dane a výšku dane spolu v eurách.
Ak ide o oslobodenie, prenesenie daňovej povinnosti, vyhotovenie faktúry odberateľom alebo osobitnú úpravu, zákon prikazuje aj konkrétnu slovnú informáciu. Bežný vzor preto nemožno bez kontroly použiť na každý zahraničný alebo osobitný obchod.
Dokedy musí platiteľ DPH faktúru vyhotoviť?#
Pri bežnom tuzemskom dodaní zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, platiteľ faktúru spravidla vyhotoví do 15 dní od dodania tovaru alebo služby. Rovnaká základná lehota sa viaže aj na prijatie platby pred dodaním. Presný začiatok lehoty a výnimky závisia od typu transakcie.
Finančná správa v prehľade vyhotovovania faktúr opisuje aj osobitné lehoty pri dodaní do iného členského štátu, pri súhrnnej faktúre či pri niektorých zahraničných službách. Pätnásť dní preto nie je univerzálna lehota pre každý mysliteľný doklad.
Ktoré sadzby DPH platia?#
Na Slovensku platia sadzby DPH 23 %, 19 % a 5 %, pričom konkrétna sadzba závisí od druhu tovaru alebo služby. Základná sadzba je 23 %. Znížené sadzby sa môžu použiť len na položky, ktoré zákon zaraďuje do príloh.
Aktuálne znenie § 27 aj praktické materiály zverejňuje Finančná správa v prehľade sadzieb DPH. Pri jednej faktúre môže byť viac sadzieb. Vtedy treba rozdeliť základy dane a daň podľa jednotlivých sadzieb, nie všetko spočítať do jedného riadka.
Aký je rozdiel medzi povinnými a praktickými údajmi?#
Povinný údaj vyžaduje zákon pre daný typ dokladu alebo obchodu, kým praktický údaj zjednodušuje zaplatenie a párovanie faktúry. Splatnosť môže byť záväzná zo zmluvy, ale § 74 zákona o DPH ani § 10 zákona o účtovníctve ju neurčujú ako všeobecnú náležitosť každej faktúry.
| Údaj | Neplatiteľ DPH | Platiteľ DPH | Povinný alebo praktický |
|---|---|---|---|
| Obchodné meno a adresa dodávateľa | áno | áno | povinný |
| IČO a register dodávateľa | podľa § 3a | podľa § 3a | povinný pre podnikateľa |
| IČ DPH dodávateľa | nie | áno | povinný podľa § 74 |
| Identifikácia odberateľa | áno | áno | povinný |
| Poradové číslo | označenie dokladu | áno | povinný |
| Dátum vyhotovenia | áno | áno | povinný |
| Dátum dodania | ak je odlišný | podľa pravidiel DPH | povinný |
| Opis, množstvo a cena | áno | áno | povinný |
| Základ, sadzba a výška DPH | nie | áno | povinný pre platiteľa |
| Dátum splatnosti | odporúčaný | odporúčaný | praktický alebo zmluvný |
| IBAN a variabilný symbol | odporúčané | odporúčané | praktické |
| Pečiatka | nie | nie | nepovinná |
| Veta o neplatiteľovi DPH | odporúčaná | nie | praktická |
Matica platí pre bežnú tuzemskú faktúru. Osobitný daňový režim, zahraničné dodanie alebo zmluva môžu vyžadovať ďalší údaj.
Ako vyzerá správne vyplnená modelová faktúra?#
Modelová faktúra platiteľa DPH za službu v hodnote 1 000 eur bez dane má pri sadzbe 23 % celkovú cenu 1 230 eur. Nasledujúci príklad ukazuje nielen obsah, ale aj účel každého údaja.
| Pole modelovej faktúry | Príklad | Prečo tam je |
|---|---|---|
| Číslo faktúry | 2026-007 | jedinečné poradové číslo |
| Dodávateľ | Alfa Studio, s.r.o., Hlavná 10, 821 01 Bratislava | identifikácia účastníka |
| IČO, DIČ, IČ DPH | 12 345 678, 2020123456, SK2020123456 | firemné a daňové údaje |
| Register | OR Mestského súdu Bratislava III, oddiel Sro, vložka 12345/B | údaj podľa § 3a |
| Odberateľ | Beta Market, s.r.o., Trhová 8, 040 01 Košice | príjemca služby |
| Dátum vyhotovenia | 28. 7. 2026 | vznik dokladu |
| Dátum dodania | 28. 7. 2026 | deň dodania služby |
| Dátum splatnosti | 11. 8. 2026 | prakticky 14 dní |
| Predmet | Grafický návrh, 1 kus | rozsah a druh služby |
| Základ dane | 1 000 eur | cena bez DPH |
| DPH 23 % | 230 eur | 1 000 × 0,23 |
| Spolu na úhradu | 1 230 eur | základ + DPH |
| Platobné údaje | IBAN a VS 2026007 | párovanie úhrady |
Čísla a firmy sú vymyslené len na vysvetlenie. Pri neplatiteľovi by rovnaká služba mala konečnú fakturovanú sumu podľa dohodnutej ceny, napríklad 1 000 eur. Doklad by neobsahoval riadky „základ dane 1 000 eur“ a „DPH 230 eur“ v zmysle účtovania DPH.
Musí mať faktúra podpis a pečiatku?#
Pečiatka nie je povinnou náležitosťou faktúry a vlastnoručný podpis nie je automaticky potrebný na každom vytlačenom alebo elektronickom doklade. Zákon o účtovníctve však vyžaduje preukázateľnosť a pri účtovnom doklade rieši podpisový záznam zodpovednej osoby, ak overenie nie je zabezpečené iným zákonným spôsobom.
Finančná správa pri obsahu a vyhotovení účtovného dokladu vysvetľuje, že PDF prijaté e-mailom nemusí byť podpísané ručným ani kvalifikovaným elektronickým podpisom. Účtovná jednotka však musí vedieť preukázať vierohodnosť pôvodu, neporušenosť obsahu a čitateľnosť dokladu.
V praxi to zabezpečí napríklad nadväznosť na objednávku, zmluvu, dodací list, schválenie v účtovnom systéme a bankovú úhradu. Samotná pečiatka tento dôkaz nenahrádza.
Ako určiť splatnosť a poradové číslo faktúry?#
Splatnosť si strany určujú zmluvou alebo obchodnými podmienkami; faktúra ju má zrozumiteľne zopakovať. Bežná voľba 7, 14 alebo 30 dní nie je automatickým zákonným pravidlom pre každý obchod.
Poradové číslo má byť jedinečné a má umožniť dohľadať doklad. Praktický rad môže vyzerať ako 2026-001, 2026-002 a ďalej. Pri viacerých prevádzkach možno použiť oddelené číselné rady, napríklad BA-2026-001 a KE-2026-001, ak je systém zrozumiteľný a nevytvára duplicity.
Chýbajúce číslo po zrušenej faktúre netreba maskovať prečíslovaním všetkých ďalších dokladov. Uchovajte stopu, prečo číslo nebolo použité alebo prečo bol doklad stornovaný. Tak ostane číselný rad kontrolovateľný.
Ak práve začínate podnikať, fakturácia je len jedna časť administratívy. Rozdiely v ručení a účtovníctve vysvetľuje naše porovnanie živnosti a s.r.o.. Praktický kontext práce s klientmi nájdete aj v sprievodcovi freelancingom na Slovensku.
Ako dlho treba faktúry archivovať?#
Účtovné doklady sa spravidla uchovávajú desať rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú. Toto pravidlo vyplýva z § 35 ods. 3 zákona o účtovníctve. Zákon o DPH upravuje v § 76 desaťročné uchovávanie faktúr pre osoby, na ktoré sa táto povinnosť vzťahuje.
Formulácia „desať rokov“ si vyžaduje opatrnosť. Lehota sa nepočíta vždy ako presne desať rokov odo dňa vystavenia. Zákon pracuje s desiatimi rokmi nasledujúcimi po roku, ktorého sa dokument týka. Okrem toho môžu pri nezaplatených záväzkoch, pohľadávkach, reklamácii alebo inom osobitnom dôvode pôsobiť ďalšie pravidlá.
Papierovú faktúru možno za splnenia podmienok uchovávať elektronicky. Finančná správa pri archivácii faktúr pripúšťa naskenovanie listinných faktúr, keďže zákon o DPH nevyžaduje zachovanie pôvodnej formy. Stále však musíte zabezpečiť čitateľnosť, neporušenosť, dohľadateľnosť a prístup pri kontrole.
Čo sa zmení pri e-faktúre od 1. januára 2027?#
Od 1. januára 2027 zákon č. 385/2025 Z. z. zavádza pri určených tuzemských B2B dodaniach platiteľov DPH povinnú štruktúrovanú elektronickú faktúru. Povinnosť vystavovať ju sa týka platiteľov DPH v rozsahu prechodného § 85o zákona o DPH, kým podnikatelia a ďalšie ekonomické subjekty musia vedieť takú faktúru prijať. Zákon obsahuje aj výnimky, napríklad pre vybrané oslobodené dodania a niektoré zjednodušené faktúry.
Podľa aktuálnych informácií Finančnej správy o projekte eFaktúra pôjde o štruktúrovaný formát zodpovedajúci norme EN 16931 a štandardu Peppol BIS. Faktúry sa majú prenášať cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby, označovaného aj ako digitálny poštár.
Obyčajné PDF zaslané e-mailom nie je štruktúrovaná e-faktúra. PDF je obraz dokumentu určený najmä človeku. Štruktúrovaný XML súbor vie účtovný program načítať automaticky bez ručného prepisovania. PDF môže zostať ako čitateľná príloha alebo náhľad, samo však požadovanú dátovú štruktúru nenahradí.
Zmena sa netýka bežných spotrebiteľských faktúr B2C. Neplatiteľ DPH nemá rovnakú všeobecnú povinnosť vystavovať e-faktúry ako platiteľ, no ako podnikateľ musí vedieť prijať štruktúrovanú faktúru od tuzemského platiteľa. Pred koncom roka 2026 sa preto oplatí overiť, či fakturačný alebo účtovný program podporuje aktuálne pravidlá.
Ktoré chyby sa na faktúrach opakujú najčastejšie?#
Najčastejšie chyby sú nesprávne IČ DPH, chýbajúci dátum dodania, duplicitné poradové číslo a neodôvodnený rozpis DPH od neplatiteľa. Väčšinu z nich odhalí krátka kontrola pred odoslaním.
- Neplatiteľ vyčísli DPH. Vytvorí tým dojem, že daň účtuje oprávnene. Použite vzor pre neplatiteľa a daň nerozpisujte.
- Platiteľ uvedie iba sumu spolu. Pri bežnej faktúre treba oddeliť základ dane, sadzbu a výšku dane.
- Dátum vyhotovenia nahradí dátum dodania. Ak sa líšia, na doklade majú byť oba.
- Číslo sa zopakuje. Duplicita komplikuje kontrolu aj párovanie platieb.
- Opis znie iba „služby“. Uveďte rozsah a druh, napríklad „správa reklamnej kampane za júl 2026“.
- Chýba osobitná slovná informácia. Týka sa to napríklad prenesenia daňovej povinnosti alebo oslobodenia.
- Suma v cudzej mene nemá správne vyjadrenú DPH v eurách. § 74 vyžaduje celkovú výšku dane v eurách.
- Faktúra nemá dôkaznú stopu. Uchovajte objednávku, dodací list, zmluvu alebo elektronické schválenie.
